Страховые взносы:
как начисляются и как уплачивать
Что такое страховые взносы и зачем они нужны
Каждый официальный работодатель обязан перечислять страховые взносы за сотрудников — это обязательные платежи в государственные фонды, которые формируют социальные гарантии работника. В эту систему входят страховые взносы, охватывающие пенсионное, медицинское и социальное страхование.
До объединения фондов взносы распределялись между ПФР и ФСС, а сейчас все взносы в СФР 2025 аккумулируются в Социальном фонде России. В отличие от НДФЛ, страховые взносы за сотрудников оплачиваются не за счёт их зарплаты, а за счет средств работодателя — сотрудник получает свою зарплату, а организация отдельно перечисляет обязательные платежи.
Функция этих платежей проста: за счёт того, что работодатель перечисляет страховые взносы в 2025 году, государство финансирует больничные, декретные, пособия по уходу за ребенком, выплаты при производственных травмах и будущие пенсии.
Отдельно действует коммерческое страхование (ОСАГО, ДМС, страхование кредитов и имущества), где страховая премия и страховая сумма рассчитываются по договору со страховой компанией. Но базовый социальный пакет работника обеспечивается именно за счет обязательных страховые взносы за сотрудников.
Виды страховых взносов в 2025 году и их ставки
Основные направления платежей: ОПС, ОМС и ВНиМ
Чтобы понять, как начисляются страховые взносы, важно видеть их структуру. В стандартном случае совокупная ставка составляет 30% от дохода работника.
Она делится так:
Она делится так:
- 22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 5,1% — обязательное медицинское страхование (ОМС);
- 2,9% — страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Часть, идущая на ОПС, влияет на будущую пенсию. Чем выше база, с которой как начисляются страховые взносы, тем больше пенсионных баллов будет у сотрудника. В год выхода на пенсию эти баллы умножаются на стоимость одного балла плюс фиксированная часть пенсии, которые ежегодно индексируются.
Платежи по ОМС обеспечивают право обращаться по полису ОМС в государственные поликлиники и больницы. Взносы на ВНиМ обеспечивают оплату больничных (за исключением первых трёх дней, которые финансирует работодатель), а также пособий по беременности и родам и по уходу за ребёнком.
Все эти начисления входят в страховые взносы в 2025 году и учитываются в рамках общих взносы в СФР 2025, которые перечисляются по единым правилам для работодателей.
Взносы на травматизм: особенности расчёта
Отдельный блок — это взносы на травматизм, то есть страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они не входят в базовые 30%, а рассчитываются по отдельной шкале в зависимости от класса профессионального риска по ОКВЭД.
Для низкорисковых видов деятельности взносы на травматизм могут составлять, например, 0,2% от выплат, а в опасных отраслях (добыча и обогащение руд и т.п.) доходят до 8,5%. Если в компании отмечается высокий уровень травматизма или были тяжёлые несчастные случаи с несколькими пострадавшими, тариф взносы на травматизм может быть повышен решением СФР.
При наступлении страхового случая работник может рассчитывать на:
- пособие в размере 100% среднего дневного заработка за весь период нетрудоспособности;
- компенсацию расходов на лечение и реабилитацию;
- единовременную страховую выплату;
- ежемесячные выплаты при тяжелых и длительных последствиях травмы.
Эти выплаты финансируются за счёт тех же взносы в СФР 2025, которые работодатель корректно перечисляет с учётом своего класса риска.
Кто платит страховые взносы в 2025 году (H2)
Работодатели и сотрудники по трудовым договорам и ГПХ (H3)
Основная обязанность перечислять страховые взносы в 2025 году лежит на работодателях — юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, которые заключают трудовые договоры или договоры ГПХ. В рамках этих отношений именно работодатели отвечают за то, как начисляются страховые взносы и как они перечисляются в бюджет.
Обязательными являются:
- страховые взносы за сотрудников по трудовым договорам;
- взносы по договорам ГПХ, если вознаграждение облагается страховыми взносами;
- взносы на травматизм — только за штатных сотрудников, и за исполнителей по ГПХ, если это прямо прописано в договоре.
Для иностранных работников действует особый подход: как правило, для них применяются те же ставки, но:
- за высококвалифицированных специалистов из стран вне ЕАЭС не начисляются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ;
- за работников из Китая и Вьетнама платятся только взносы на ОМС и ВНиМ без пенсионной части.
Пройдите короткий тест и узнайте, подходит ли вам банкротство физических лиц
Благодарим за ответы. Вы заполнили нужные данные для оценки вашей ситуации.
Нажмите на кнопку "Отправить заявку" ниже, чтобы отправить анкету нашему специалисту.
Нажмите на кнопку "Отправить заявку" ниже, чтобы отправить анкету нашему специалисту.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые
ИП и лица частной практики (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.) платят фиксированную сумму в пользу пенсионной системы, даже если временно не ведут деятельность. В рамках страховые взносы в 2025 году фиксированный взнос дополняется 1% от дохода свыше установленного порога.
Дополнительно предприниматель может добровольно подключиться к системе ВНиМ и получить право на пособия при болезни, беременности и уходе за ребёнком.
Если ИП переходит на режим НПД или АУСН, он может быть освобожден от обязательных страховых платежей — здесь особенно важно понимать, порядок уплаты страховых взносов и влияние смены режима.
Самозанятые, работающие по НПД, могут формировать пенсионный стаж, добровольно перечисляя платежи на ОПС через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС. Эти добровольные перечисления также учитываются в системе взносы в СФР 2025.
На какие выплаты начисляются страховые взносы
При разборе вопроса, как начисляются страховые взносы, важно понимать, какие виды доходов облагаются:
- зарплата и все её составляющие;
- премии и разовые поощрения;
- отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск;
- натуральные доходы (товары, услуги, переданные сотруднику вместо денег);
- выплаты по ГПХ, приравненные к трудовым.
Есть и выплаты, с которых взносы не рассчитываются: некоторые компенсации дистанционным работникам, суточные в пределах норм, материальная помощь при стихийных бедствиях, при рождении или усыновлении ребёнка в установленных пределах, расходы на переезд и повышение квалификации по инициативе работодателя. Полный перечень закреплен в ст. 422 НК РФ.
Зная, как начисляются страховые взносы, бухгалтер может корректно распределять налоговую нагрузку и не включать в базу лишние выплаты.
Предельная база и пониженные тарифы
Предельная база по страховым взносам
Общая ставка 30% действует до момента, пока доход конкретного работника в календарном году не достигнет предельной базы. После преодоления этой суммы ставка снижается до 15,1%. Это правило распространяется на ОПС, ОМС и ВНиМ и прямо влияет на то, как начисляются страховые взносы при высоких зарплатах.
На взносы на травматизм предельная база не распространяется — они рассчитываются по своему тарифу с полной суммы выплаты, независимо от уровня дохода.
Льготы по страховым взносам и пониженные ставки
Отдельным категориям бизнеса предоставляются льготы по страховым взносам. Это может быть пониженная ставка для IT-компаний, резидентов «Сколково», организаций в специальных экономических зонах и т.п. Для таких компаний льготы по страховым взносам позволяют отчислять, например, 7,6% вместо стандартных 30%, иногда с сохранением льгот даже сверх предельной базы.
Малый и средний бизнес также может использовать льготы по страховым взносам при выполнении установленных критериев. ИП без сотрудников с небольшим годовым доходом, переходя на НПД, фактически снижают свои обязательства до нуля, меняя сам порядок уплаты страховых взносов за счет смены системы налогообложения.
Правильное использование таких режимов помогает оптимизировать общую нагрузку на фонд оплаты труда и законно уменьшить страховые взносы за сотрудников.
Порядок уплаты страховых взносов и отчетность
Порядок уплаты страховых взносов и сроки
Закон строго регламентирует порядок уплаты страховых взносов. Основные правила таковы:
- взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления;
- взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца;
- выплаты по сотрудникам на ГПХ перечисляются в те же сроки, но напрямую в ФНС.
Все эти суммы отражаются на едином налоговом счете и далее учитываются как взносы в СФР 2025. Соблюдение того, как устроен порядок уплаты страховых взносов, позволяет избежать пеней и штрафов.
Для ИП фиксированные платежи уплачиваются, как правило, до конца года, а 1% с превышения дохода — до 1 июля следующего года. Самозанятые перечисляют добровольные платежи до 31 декабря.
Когда бухгалтерия выстраивает внутренний порядок уплаты страховых взносов, она привязывает его к своим зарплатным и отчётным циклам, чтобы не допустить просрочек.
Отчетность по взносам
Работодатели обязаны ежемесячно сдавать сведения по каждому сотруднику и ежеквартально — сводные расчеты. Эти данные подтверждают, как организация выполняет свои обязательства и как начисляются страховые взносы в отношении каждого работника.
Данные по взносы на травматизм подаются по форме ЕФС-1 в СФР в установленные сроки. Если в компании до 10 сотрудников, часть отчётности допускается на бумаге, в остальных случаях работает электронный формат.
Корректное оформление влияет и на возможность применения льготы по страховым взносам, и на отсутствие претензий со стороны ФНС и СФР.
Ответственность за неуплату и долги по страховым взносам
Если страховые взносы за сотрудников не перечисляются вовремя или в полном объеме, применяются штрафы (как правило, 20% от недоимки, а при умышленной неуплате — 40%) и начисляются пени. При крупном размере задолженности возможна и уголовная ответственность.
Когда долги растут, а порядок уплаты страховых взносов нарушается системно, компании и ИП нередко задумываются о реструктуризации и даже о банкротстве.
Банкротство и списание долгов по страховым взносам
Когда возможно списать долги по взносам
Часть старых задолженностей может быть списана в рамках налоговой амнистии, но это касается далеко не всех случаев и, как правило, не включает в себя взносы на травматизм. В большинстве ситуаций реальное списание возможно только через процедуру банкротства.
Здесь на первый план выходит качественное юридическое сопровождение банкротства. Компании и граждане, которые рассматривают банкротство физических лиц санкт петербург или в других регионах, обращаются в профильные организации, такие как центр банкротства физических лиц, где оказываются специализированные услуги.
Юридическая помощь и услуги арбитражного управляющего
При серьезной налоговой и страховой нагрузке важны:
- услуги арбитражного управляющего;
- грамотное сопровождение процедур банкротства;
- индивидуальная юридическая консультация по банкротству.
Опытный специалист — будь то юрист по банкротству физ лиц или банкротный управляющий — помогает оценить ситуацию с долгами по налогам и взносам, в том числе по взносам в СФР, подготовить документы и выстроить стратегию защиты.
Именно такие юристы и арбитражные управляющие часто работают в формате центр банкротства физических лиц, где клиент может получить комплексную помощь и поддержку.
В итоге, чтобы избежать долгов и сложных процедур, важно заранее понимать, как начисляются страховые взносы, соблюдать порядок уплаты страховых взносов, пользоваться доступными льготами по страховым взносам и корректно рассчитывать взносы на травматизм и другие обязательные платежи.
33+
1045+
48
млн. руб.
максимально списанный долг
успешно завершенных дел
максимальное количество закрытых кредиторов у одного клиента
Просрочки по ипотеке?
Нет денег закрыть автокредит?
Кредиторы угрожают разрушить бизнес?
Запрет на выезд за границу или арест имущества?
Нет денег закрыть автокредит?
Кредиторы угрожают разрушить бизнес?
Запрет на выезд за границу или арест имущества?
Свяжитесь с нами — мы найдем оптимальный и законный способ решить ваши проблемы и вернуться к жизни без страха и ограничений!
Последние статьи
РЕЗУЛЬТАТЫ НАШЕЙ РАБОТЫ:
За одну консультацию внесем спокойствие и ясность в ваше будущее!
За один час бесплатно разберем вашу ситуацию лично с Арбитражным управляющим на предмет гарантий списания долгов и дадим детальный расчет сколько сможете сэкономить законно, благодаря процедуре банкротства
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с условиями Политики конфиденциальности